所得税A类报表营业收入,所得税A类报表营业成本,所得税A类报表利润总额


1、企业所得税A类报表中营业收入包括:

指的是主营业务收入和其他营业收入,不包含营业外收入。

注:其中包含代开发票的不含税金额。

2、企业所得税A类报表中营业成本包括:

指的是主营业务成本和其他营业成本,不包含各项期间费用项目(原因可参考下边计算公式)。


期间费用不是在“营业成本”中体现,而是通过填写利润总额(第3行)时体现减掉费用后的利润哦~

原因如下:企业所得税季报A类表第3行利润总额,并不是第1行减去第2行计算的,要需要手工填写呢。公式如下:

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

其中: 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-期间费用+投资收益(如果是企业会计准则,需要加上其他收益,减资产减值损失)

通过上面两个公式,“费用”在计算营业利润时已经减掉了,所以填写的“利润总额”也是减掉费用的。

3、企业所得税A类报表中利润总额包括:

按照利润表中的利润总额填写(不是净利润哦)。

小提醒:季报填写的是累计数,例如自然月1月份申报四季度报表时,填写1-12月份的数据哦~