有免税项目,减免税明细表填报如下

在表中第二部分“免税项目”中填写,先选择“减免税性质代码及名称”:

第1列填写的是票面金额;(由于免税销售额是不含税的销售额,这样就不需要再进行换算了,直接按票面金额填写。)

第2列有差额扣除的填写,不涉及不填写;

第4列填写“免税销售额对应的进项税额”,不涉及不填写。

第5列填写免税额,免税额=第3列×适用税率-第4列的数据{注:适用税率是指假设不享受免税政策时的该业务或货物的适用税率(或征收率)哦 }。

:如果是出口免税业务,则只填写第8栏对应的第1列。

汇总常见减免业务的实际税率,可参考

小规模:征收率3%

一般纳税人:

图书批发、零售环节;蔬菜、鲜活肉蛋;自产农产品等本来属于农产品,“适用税率"9%(或征收率3%);

避孕药品及用具本来属于货物,适用税率为13%;

货运代理服务本来属于现代服务业,适用税率为6%;

医疗机构提供医疗服务本来属于服务业,适用税率6%;

污水处理费,适用税率13%;

金融、保险、利息、贷款等,适用税率6%;