申请代开专票时,预缴附加税税款如何计算?


预缴城建税时,计税依据为本次代开发票要缴纳增值税税额的50%(享受减半预交);

教育附加和地方教育附加的预交计算,和纳税期限有关,您可以了解下(小规模纳税人也享受减半预缴):

1、“按月申报”:

a、本月已代开发票累计不含税金额+本次代开发票不含税金额≤10万元,免征教育费附加、地方教育费附加(不用预缴);

b、本月已代开发票累计不含税金额<10万,但本月已代开+本次代开发票不含税金额>10万元时,要补缴小于10万时免征的税款,所以本次计税依据为:(本月已代开发票累计已预交增值税税额+本次代开发票要缴纳增值税税额)的合计额;

c、本月已代开发票累计不含税金额>10万元,计税依据:本次代开发票要缴纳的增值税税额;

2、“按季申报”:上述标准改为30万,其他条件不变。例如,季累计不含税金额≤30万元,免征教育费附加、地方教育费附加;以此类推~