出现这个提示,一般是第2、3列或4列填写的有问题哦,校验规则您可以了解下:

一、当该固定资产的税收折旧额大于一般折旧额时,按实际折旧情况填写会计、一般及加速的折旧额;

二、当该固定资产的税收折旧额小于一般折旧额了,仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表,直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报(可查看案例哦)。


举例:

2018年1月购入一台3000元电脑当月投入使用,会计处理上采用直线法3年,不考虑净残值,税法享受一次性加速折旧扣除。

解析:“一般折旧”也就是采用直线法,上述举例“一般折旧”与“会计折旧”一样的。则:

一、4月份申报一季度报表时,会计折旧额填写的166.67(即:3000/36×2=166.67),

加速折旧部分体现3000  ,并在当期进行了纳税调减。

二、二季度申报时(这里,假设二季度没有新增加速折旧的固定资产),会计及一般折旧方法还在折旧,但税法已经折旧完毕,也就是符合前面第2条规则(税法小于一般折旧),二季度报表填写如下:

第二列“账载折旧金额”填写同上期,填写166.67(注:不是3000/36×5哦)

第三列“按照税收一般规则计算的折旧金额”列也是这个数据(同第二列一样,只体现2个月的折旧额,新表样后这里也要填写哒) 

第四列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”列还是3000(如下图):

保存固定资产加速折旧优惠表提示

说明:接下来申报三、四季度的企业所得税报表时,这台电脑都体现这个数据(注:如有新增其他固定资产享受加速折旧时,正常填写就可以;如果也属于4行里面项目,则和这台电脑的数据合并后一起填写哦);

明年,因这台电脑已经享受过加速折旧了,明年会一直处于税法折旧(0)小于一般折旧(83.33),季报时就不体现,只有年度汇算清缴时填写啦~~