小规模纳税人附加税报表如何填写?

“一般增值税”填写您当期交的增值税税额,因小规模涉及起征点及开专票,所以区分了常见的5种情况:

1、如果未达起征点且无代开专票,或有代开专票,在税局预缴增值税时附加税也都预缴了:一般增值税报表的税款是0,附加税也不涉及再次缴纳,零申报即可;

2、如果未达起征点且有代开专票,但在税局预缴增值税时未预缴附加税:“一般增值税”需填写预交增值税的税款(城建税可以自动享受减征50%,教育费附加及地方教育费附加选择减免代码0061042802,享受免征);

3、如果未达起征点且有自开专票:“一般增值税”列填写小规模主表24行的税额(享受减免情况同情况2);

4、如果超过起征点且无代开专票,或有自开专票,或有代开专票,在税局预缴增值税时附加税也都预缴了:“一般增值税”列填写小规模主表24行的税额(城建税、教育附加和地方教育附加三项税额自动享受减征50%,无需填写减免代码和减免税额);

5、如果超过起征点且有代开专票,但在税局预缴增值税时未预缴附加税:“一般增值税”列填写小规模主表24行的税额+预交增值税的税款合计数(城建税、教育附加和地方教育附加三项税额自动享受减征50%,无需填写减免代码和减免税额)。

注意:“免抵税额”由出口退税企业,填写退税抵减内销的部分;另外,因为税局金三系统的规则,需增值税报表申报成功后,再填报附加税报表哦~