预缴增值税,没有预缴附加税及城建税,附加税报表如何填写申报?

一般纳税人附加税报表中计税依据“一般增值税“按增值税主表24栏“应纳税额合计”填写即可。

小规模纳税人:计税依据“一般增值税“按本期报表24栏税款+预缴增值税税款合计数填写(预交增值税时,已预交了附加税的除外,可参案例哦):

附加税涉及减免时,可享受对应减免~

注:如有自开专票,或代开发票(预缴增值税时,附加税也直接预缴了),小规模纳税人附加税中增值税税款按照增值税表主表24栏税款填写就可以(若本期已缴税(费)额自动生成数据,手工删除下)。

小规模纳税人未预缴附加税的情况,需要在申报附加税报表时修改计税依据,从报表中缴纳对应当时未预缴的附加税;

了解:因报表中直接体现的增值税税款是扣除了“预缴的增值税”的税款,按照这个数据填写就会导致附加税少缴(“预缴的增值税”对应的附加税这部分会少缴),所以将附加税报表中增值税税款修改为未扣除“预缴的增值税”前的税款,也就是说计税依据需要填写主表24行+本期预缴增值税税款合计数。

参考案例:

某小规模纳税人,6月份外地提供建筑服务预缴了100元的增值税,未预缴附加税城建税;7月申报增值税报表时22栏应纳数额是300元,扣除23栏100的预缴,报表24栏应补(退)税额是200元(即300-100)

此时填报附加税表时,计税依据增值税主表24栏的税款200元生成的(直接按照这个会导致预缴的100元增值税税款对应的附加税没有交哦),需要手工修改为300元(即24栏应纳税款200元+23栏预缴税款100元),这时计算附加税就正确啦~

下面是关于附加税预缴的两个小贴士,可以了解下哦:

1、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,对应的附加税也就预缴了,所以无需在报表里面体现预缴的部分(也就是不用按上面单独修改附加税计税依据哦);

2、如果本月有非上述外地预缴(例如附加税是采用的分次预缴),需要在报表中体现抵减附加税税款,或税局要求的要体现预缴,手工填写附加税表中的预缴税款这列就可以啦。