员工报销差旅费的会计分录怎么做,差旅费的账务处理。

公司员工出差是很正常的情况,一般出差都会产生一些费用,比如交通、食宿等。刚接触会计岗位的新手可能会有些措手不及,今天小编给大家分析一下员工报销差旅费怎么做会计分录。首先我们分析一下涉及到的会计科目,出差人员有时候会涉及到管理人员、销售人员或者车间的人员,差旅费要计入费用科目,所以要涉及到销售费用、管理费用、制造费用,大家可以按照人员部门进行分配,当然了有些公司由于比较小,可能部门设置不齐全,也是可以都计入管理费用的。然后就是贷方科目就是银行存款或者库存现金了。当然了有时候员工出差前会从公司借款,所以还要涉及到其他应收款科目,具体情况具体分析。下边大家跟我一起看看具体的分录怎么写吧。

1、员工出差前借差旅费。

借:其他应收款-个人

   贷:银行存款/库存现金

2、员工出差回来报销费用,如果报销的金额和当时借款的金额相等。

借:管理费用/销售费用/制造费用

  贷:其他应收款-个人

3、如果员工报销差旅费金额大于当时借款的金额,那就需要补给员工一部分款项。

借:管理费用/销售费用/制造费用

  贷:其他应收款-个人

      银行存款/库存现金

4、如果员工报销差旅费金额小于当时借款的金额,那就需要把多余的退回财务。

借:管理费用/销售费用/制造费用

    银行存款/库存现金

  贷:其他应收款-个人

5、如果当时员工出差没有从公司借钱,回来后直接报销费用。

借:管理费用/销售费用/制造费用

  贷:银行存款/库存现金

  

以上就是员工报销差旅费的账务处理过程。小编把实际中会遇到的几种情况都列举出来了,大家可以仔细看看,然后结合实际业务多多练习。