企业所得税季报中小型微利企业判断标准中的,平均资产总额如何计算?


1、小微优惠判断标准中的资产总额,指的是平均资产总额哦,具体算法如下:

平均资产总额=各季度平均值之和÷申报次数

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

2、例如:7月份申报第二季度的,平均资产总额=(1季度平均值+2季度平均值)÷2;

10月份申报第三季度的,平均资产总额=(1季度平均值+2季度平均值+3季度平均值)÷3,依次类推。

注:资产总额单位为万元,保留2位小数;从业人数的算法与资产总额一致。

3、具体计算可参考案例:

比如,某企业申报的第一季度季初资产总额1000(万元),季末资产总额3000(万元);第二季度季初资产总额3000(万元),季末资产总额7000(万元),那:

各季度平均值之和=(1000+3000)÷2+(3000+7000)÷2=7000  ;

从而,第二季度的平均资产总额=7000÷2=3500

因此,3500万元≤小微判定标准中要求的资产总额5000万元,所以这个企业“资产总额”这个条件符合小微标准。